Con la entrada en vigencia de la Ley 7.271/2024 que aprueba el "Convenio para evitar la doble imposición (CDI) entre la República del Paraguay y el Reino de España”, tanto empresas como personas físicas paraguayas y españolas que operan en ambos países podrán beneficiarse de una reducción en sus costos fiscales.
Este acuerdo tiene como objetivo prevenir la evasión y la elusión fiscal en materia de impuestos sobre la renta, asegurando una tributación más justa y equitativa.
Entrada en vigor y aplicación:
El CDI entró en vigor el 14 de octubre de 2024, pero recién a partir del 1 de enero de 2025 ha surtido efecto a nivel fiscal.
Alcance del Convenio
El CDI impacta directamente en empresas, inversionistas y personas físicas que realicen actividades económicas en Paraguay y España. En general los CDI están diseñados para facilitar las relaciones comerciales y evitar la doble tributación sobre una misma renta en las dos jurisdicciones signatarias del Convenio.
Impuestos incluidos en el Convenio
El CDI aplica a los siguientes impuestos sobre la renta en ambos países:
En Paraguay:
Impuesto a la Renta Empresarial (IRE)
Impuesto a la Renta Personal (IRP)
Impuesto a los Dividendos y Utilidades (IDU)
Impuesto a la Renta de No Residentes (INR)
En España:
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF)
Impuesto sobre Sociedades (IS)
Impuesto sobre la Renta de No Residentes (IRNR)
Beneficios claves del Convenio
Este acuerdo es un paso importante para fortalecer las relaciones económicas entre ambos países, ya que no solo elimina la doble imposición, sino que también establece reglas claras y equitativas sobre la tributación sobre diversos tipos de rentas, como dividendos, intereses, ganancias de capital y pensiones. Representa un gran beneficio tanto para las empresas como para las personas físicas que desarrollen actividades en ambos territorios y en particular: Evita la doble tributación y garantiza que los ingresos no sean gravados tanto en el país en donde se genera la renta como en el país de residencia de quien obtiene esa renta, permitiendo una distribución más justa de la potestad tributaria entre los países.
- Brinda mayor seguridad jurídica a inversores, empresas y profesionales, reduciendo la incertidumbre fiscal y promoviendo un ambiente más estable para los negocios.
- Facilita el comercio y la inversión, ya que las normas fiscales claras fomentan un flujo económico más dinámico y predecible, beneficiando a quienes buscan expandir sus operaciones internacionales.
- Optimiza la carga tributaria, evitando pagos innecesarios y simplificando procesos administrativos, lo que reduce costos y favorece una gestión más eficiente.
En definitiva, este convenio no solo beneficia a los contribuyentes, sino que también refuerza la cooperación entre los países y sienta las bases para un crecimiento económico más equilibrado y sostenible
Impacto del convenio en la tributación de las partes
El CDI establece un marco claro para la tributación de diversas rentas, desde dividendos e intereses hasta ganancias de capital y pensiones. Sin embargo, su aplicación no siempre es sencilla.
► ¿Sabías que ciertos ingresos pueden estar sujetos a doble imposición si no se aplican correctamente las disposiciones del Convenio?
► ¿O que la tributación de los dividendos y las regalías tiene limitaciones específicas según el país de origen?
► ¿Qué pasa con la venta de acciones de sociedades extranjeras o de inmuebles ubicados en el extranjero?
Ejemplo práctico: ¿Cómo impacta el CDI en las empresas?
Supongamos el caso de un empresario paraguayo con inversiones en España. Sin este Convenio, podría pagar impuestos en ambos países por los dividendos que recibe. Con esta normativa, se aplican reglas claras para evitar esta doble imposición, permitiéndole operar con mayor eficiencia y menor carga fiscal.
Pero, ¡atención! No todo es automático.
La aplicación del convenio requiere un análisis caso por caso, puesto que:
Resulta de fundamental importancia la aplicación de las reglas de cada Convenio en las que se define el concepto de “residencia fiscal” ya que esto incide de manera determinante en la aplicación del Convenio.
→ Hay situaciones en donde solo corresponde tributar el impuesto a la renta en el país de domicilio de quien obtiene la renta.
→ Hay casos en los que solo corresponde tributar en el país donde se genera la renta.
→ Hay situaciones en las que el impuesto se puede tributar en el país donde se genera la renta, pero con cierto tope y, se tributa la diferencia en el país de residencia.
¿Cómo asegurar aprovechar al máximo este convenio?
La correcta aplicación del Convenio entre Paraguay y España es clave para evitar costos innecesarios y riesgos fiscales, para lo cual el asesoramiento especializado resulta fundamental.
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